Si te preguntas cómo calcular IRPF en nómina en España, esta guía explica qué es, cómo funciona y por qué afecta a tu salario neto.
¿Qué es el IRPF exactamente?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto directo y progresivo que grava los ingresos que obtienes durante el año. En palabras simples: cuanto más ganas, más pagas en proporción.
Este impuesto es gestionado por la Agencia Tributaria (Hacienda) y es una de las principales fuentes de ingresos del Estado para financiar servicios públicos como sanidad, educación, infraestructuras y pensiones.
Características principales del IRPF
- Es progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas
- Es personal: cada persona tributa según su situación individual o familiar
- Es obligatorio para quienes cumplan ciertos requisitos de ingresos
- Se paga durante el año mediante retenciones y se ajusta con la declaración de la renta
La mayoría de los trabajadores por cuenta ajena ven este impuesto reflejado en su nómina mensual como "retención IRPF", que es un pago anticipado del impuesto que corresponderá al final del año.
¿Quién debe pagar IRPF y cuándo?
No todas las personas están obligadas a presentar la declaración de la renta. La obligación depende principalmente del nivel de ingresos, el número de pagadores y el tipo de rendimientos que hayas obtenido durante el año.
Obligados a declarar
- Rendimientos del trabajo superiores a 22.000€ al año (con un pagador)
- Más de 15.000€ al año si tienes dos o más pagadores (y el segundo pagó más de 1.500€)
- Rendimientos del capital o ganancias patrimoniales superiores a 1.600€
No obligados (pero pueden)
- Ingresos inferiores a 22.000€ con un único pagador
- Aunque no estés obligado, puede interesarte declarar si te devuelven dinero
Importante: aunque no estés obligado, puedes presentar la declaración voluntariamente. Muchas personas lo hacen porque les sale a devolver (Hacienda te ha retenido más de lo necesario durante el año).
Los tres tipos de rendimientos principales
El IRPF grava diferentes tipos de ingresos que puedes obtener. Es fundamental entender estas categorías porque cada una tiene sus propias reglas y deducciones:
1. Rendimientos del trabajo
Son los ingresos que obtienes por trabajar para otra persona o empresa. Es el tipo más común.
2. Rendimientos del capital
Ingresos generados por tus ahorros e inversiones, sin que tengas que trabajar activamente.
3. Rendimientos de actividades económicas
Ingresos obtenidos por trabajar por cuenta propia o tener un negocio propio.
¿Qué son los tramos impositivos? Concepto simple
El IRPF es progresivo, lo que significa que no pagas el mismo porcentaje sobre todos tus ingresos. Tu renta se divide en "tramos" y cada tramo tiene un tipo impositivo diferente. Esto garantiza que las personas con más ingresos contribuyan proporcionalmente más.
Tramos IRPF 2024 (escala estatal)
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| 0€ - 12.450€ | 19% |
| 12.450€ - 20.200€ | 24% |
| 20.200€ - 35.200€ | 30% |
| 35.200€ - 60.000€ | 37% |
| 60.000€ - 300.000€ | 45% |
| Más de 300.000€ | 47% |
Datos de 2024. Estos porcentajes son solo la parte estatal; hay que sumar la autonómica.
💡 Importante entender
Si ganas 25.000€ al año, NO pagas el 30% sobre todo. Pagas el 19% sobre los primeros 12.450€, el 24% sobre la parte entre 12.450€ y 20.200€, y el 30% solo sobre la parte que supera los 20.200€. Por eso se llama "progresivo".
Diferencia entre impuesto estatal y autonómico
Una particularidad del IRPF en España es que se divide en dos partes: una parte que recauda el Estado y otra que recauda tu comunidad autónoma. Ambas se pagan juntas, pero se calculan por separado.
Estado
Parte nacional del impuesto, igual para todos los españoles
Autonomía
Parte regional, puede variar según donde vivas
Esto significa que dos personas con los mismos ingresos pueden pagar cantidades diferentes de IRPF si viven en comunidades autónomas distintas. Por ejemplo, Madrid suele tener tipos más bajos que Cataluña o Andalucía.
Ejemplo práctico: tu nómina al detalle
Vamos a ver un ejemplo real de cómo el IRPF afecta tu salario. Imagina que trabajas en una empresa y tu salario bruto anual es de 30.000€:
Desglose de una nómina de 30.000€ brutos anuales
Las retenciones de IRPF varían según tu situación personal (hijos, discapacidad, etc.). Este es un ejemplo simplificado con una retención aproximada del 15%.
Como puedes ver, tu empresa te retiene una parte cada mes "a cuenta" del IRPF que tendrás que pagar. Cuando haces la declaración de la renta en abril-junio del año siguiente, Hacienda calcula si te retuvieron de más (te devuelven) o de menos (tienes que pagar).
Preguntas Frecuentes
¿Por qué tengo que hacer la declaración de la renta si ya me retienen IRPF cada mes?
Las retenciones mensuales son solo una estimación. La declaración de la renta es el momento en que Hacienda hace el cálculo definitivo considerando todas tus deducciones, ingresos totales y situación personal completa. Si te retuvieron de más durante el año, te devuelven la diferencia. Si te retuvieron de menos, tienes que pagar lo que falta.
¿Cuándo me sale a devolver y cuándo a pagar?
Te sale a devolver cuando las retenciones que te hicieron durante el año fueron superiores al impuesto real que te corresponde pagar. Esto suele pasar si tuviste gastos deducibles (hipoteca, donativos, planes de pensiones) o si tu situación cambió durante el año (tuviste hijos, te casaste, etc.). Te sale a pagar si las retenciones fueron insuficientes.
¿Puedo reducir lo que pago de IRPF de forma legal?
Sí, existen varias deducciones y reducciones legales: aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500€/año), donativos a ONGs, inversión en vivienda habitual (si compraste antes de 2013), gastos por maternidad o discapacidad, entre otros. Es importante conocerlas y aplicarlas correctamente en tu declaración.
¿Qué pasa si no presento la declaración estando obligado?
No presentar la declaración cuando estás obligado puede resultar en sanciones económicas. La multa mínima es de 100€, pero puede ser mucho mayor si resulta que tenías que pagar impuestos. Además, se aplican recargos e intereses de demora. Es importante cumplir con los plazos establecidos (abril-junio cada año).
¿Quieres dar el siguiente paso?
Ahora que entiendes cómo funciona el IRPF, el siguiente paso es aprender a gestionar tu dinero de forma inteligente
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